一、企业简介

       蒙娜丽莎集团股份有限公司（简称“蒙娜丽莎”）成立于1992年，是陶瓷行业的佼佼者，在行业内名列前茅。作为一家集科研开发、创意设计、专业生产、市场营销为一体的高新技术、A 股上市陶瓷蒙娜丽莎，实力强劲。

       集团主要生产销售陶瓷砖和陶瓷薄板、大板、岩板等品类。其拥有10家控股子公司和分布在广东佛山、广东清远、广西藤县、江西高安的四个现代化建筑陶瓷生产基地，共设有37条生产线，具备强大的生产规模与能力。

       在科研创新方面，集团拥有国家认定蒙娜丽莎技术中心、中国轻工业陶瓷装饰板材工程技术研究中心、博士后科研工作站等平台，成果斐然，荣获国家“资源节约型、环境友好型” 试点创建蒙娜丽莎、国家工信部首批 “绿色建材评价标识三星级”、首批“绿色工厂”等诸多荣誉。

       公司年营业额达数十亿元，员工总数超过5000人。凭借卓越的产品品质、持续的创新能力和良好的市场口碑，蒙娜丽莎集团在建筑陶瓷领域不断书写辉煌篇章，持续引领行业发展潮流，为全球消费者提供高品质的陶瓷产品与服务，在国内外市场都占据重要地位并享有较高声誉。
 
二、企业在智能制造方面的现状

       1、蒙娜丽莎目前使用的信息系统

       COP协同运营平台：自2015年起开始使用，是实现全过程数字化管理的核心平台，涵盖营销、生产、供应链、物流及业财一体等五大核心环节，可实现各环节数据的同步交换与协同工作，为经营管理提供全面、准确、实时的数据支撑。

       M-ERP系统：与COP平台数据同步交换，为蒙娜丽莎资源规划与管理提供支持，确保蒙娜丽莎各项资源的合理配置与有效利用。（简称M系统）

       APS平台：基于COP平台中的算法和模型，自动生成工单，实现生产计划的智能排产与调度，提高生产计划的准确性和合理性。

       MES平台：对整个生产过程进行实时监控，实现生产数据的实时反馈与分析，有助于及时发现和解决生产过程中的问题，保证生产的顺利进行。

       业财一体平台：业财一体平台整合费用共享、发票云等多功能模块，深度融合财务与业务流程。它实现费用报销集中管理与智能校验、发票全流程数字化处理，自动完成财务核算与报表生成，有效进行费控、资金管理及全面预算。同时，支持合并报表编制、税务自动化处理与成本精准管理，提升蒙娜丽莎运营效率，为决策提供有力数据支撑，助力蒙娜丽莎数字化转型与发展。

       2、蒙娜丽莎智能制造的应用场景及情况

       特高板数智化示范车间：作为智能制造数字转型的重点改造项目，车间内的七层干燥窑、双层窑炉、余热回收系统等设备高度智能化和绿色节能，数控装备自动化水平超过90%，实现了生产流程的高效化和智能化管理，生产效率和产品质量显著提升，多项核心技术居于国际领先地位，推动了超薄高强韧陶瓷大板岩板领域的创新突破，使传统陶瓷板材有效减薄至3mm。

       环保云中心：2020年建成，将生产系统与环保处理系统整合，通过大数据收集和沉淀，实时监测四个烟气排放口主要污染物的排放以及废水处理系统运行、环保设备能耗等情况信息，实现污染源的全生命周期管理，为环保治理设备的优化提供数据支持，助力蒙娜丽莎绿色发展。

       陶瓷工业氨氢零碳燃烧技术示范量产线：2024年9月26日正式投产，采用100%纯氨作为燃料，成功将二氧化碳排放量降至零，实现了真正意义上的“零碳工业窑炉”。通过数字监控系统实时监测处理前端和后端的数据变化，精确感知能耗指标、环保指标，以便实时调整作业方式来节能降耗，生产效率显著提升。

       AI技术应用：在创意设计、营销品牌推广等方面应用AI，并计划将其应用于碳普查、碳分析等领域，探讨降碳零碳的更多技术路径，以实现“六零”工厂的目标。

       3、蒙娜丽莎取得的效果、效能与效益

       提升运营效率：通过全产业链数字化管理，平均审批时间从以前的两天缩短至1.5小时，订单交付效率从70%提升至95%，整体人效提升，业务人员后勤工作量下降到 10%。

       降低生产成本：生产偏差率从行业普遍的10%降低至2%，仅此一项计算的效益就超过2个亿，同时减少了紧急插单率，降低了因生产变更等带来的成本增加。

       加强财务管理：金蝶云•星瀚的应用使财务月结从每月10号提前到每月5号，凭证自动化率达86%，资金实际控制结算量达175亿，可盘活资金15亿，银企覆盖率达100%，全面预算编制组织和编制业务 100% 覆盖，费用报销线上化管理覆盖率达90%，税务开票自动率达98%，收票自动率达100%，纳税申报表出具自动化率80%，税务风险监控覆盖率95%。

       推动产业升级：蒙娜丽莎的数字化转型为行业树立了标杆，其特高板数智化示范车间成为佛山市一级数字化智能化示范工厂，入选工信部“2023年建材工业智能制造数字转型典型案例”，推动了建陶行业向智能化、绿色化方向发展，引领了行业的转型升级。

       提升品牌竞争力：数字化转型使蒙娜丽莎能够更快速地响应市场需求，推出个性化、绿色低碳的产品，满足消费者对高品质生活的追求，进一步提升了品牌的知名度和美誉度，增强了品牌的核心竞争力。

三、参评智能制造项目详细情况介绍

       1、项目背景介绍

       1.1实施前业务痛点

       业财融合缺失：成本核算未能打通业务M与MES系统，财务依赖车间和仓库提供的excel数据，通过Excel完成核算，业务与财务数据脱节，无法实时共享与交互，难以从业务源头把控成本。

       核算效率低下：财务核算高度依赖人工操作，从数据收集、整理到核算，需耗费大量人力与时间。人工处理易出现数据录入错误、计算失误等问题，导致数据准确度无法保障，且核算周期长，信息反馈滞后，难以及时为决策提供支持。

       风控漏洞明显：成本管理过程存在断点，需人工补位，这不仅增加人为失误风险，还使风险监控难以全面覆盖。如数据传递不及时、不准确，可能导致成本失控风险难以及时发现与处理。

       数字化赋能不足：在数字化时代，公司缺乏有效的数字化成本管理手段，无法快速挖掘数据价值，实现提质降本。难以通过数字化分析预测成本趋势，及时调整生产销售策略，支持蒙娜丽莎高效运营。

       行业环境压力：陶瓷行业面临环境污染严重、能耗高、陶土资源过度开采等问题，行业发展受限。同时，2018-2021年高速增长后，2022年开始因销售收入下降、能源及原材料价格高位运行、居民消费信心不足致产品单价下降，生产和销售利润空间被挤压，盈利受影响，蒙娜丽莎降本增效需求迫切。

       1.2项目需求

       提升业财融合需求：实现业务与财务深度融合，打破数据壁垒，使财务能实时获取业务数据，业务能及时了解财务成本信息，以便从业务前端进行成本规划与控制。

       提高核算效率与质量需求：减少人工干预，借助自动化、智能化手段提高成本核算效率，确保数据准确性与及时性，为蒙娜丽莎决策提供可靠依据。

       强化风控需求：构建完整、自动化的成本风控体系，消除断点，实时监控成本风险，及时预警并采取措施，保障蒙娜丽莎成本可控。

       数字化转型需求：借助数字化技术，深度挖掘成本数据价值，实现成本精准分析、预测与优化，快速响应市场变化，支持蒙娜丽莎运营，提升蒙娜丽莎竞争力。

       应对行业挑战需求：面对行业资源与成本压力，通过加强成本管理，建立有效成本管理体系，降低能耗、合理利用资源、控制成本，实现蒙娜丽莎可持续发展。

       1.3项目主要目标

       实现业财深度融合：搭建成本管理平台，无缝对接业务M-ERP与MES系统，实现业务与财务数据实时共享与自动流转，使成本核算随业务发生实时进行。

       提升核算效率与质量：自动化处理成本核算流程，减少人工操作，将核算周期大幅缩短，数据准确率提升至接近100%，为蒙娜丽莎提供及时、准确成本信息。

       完善风控体系：建立全方位成本风险监控机制，实时监测成本异常，预警响应时间控制在最短，确保风险及时发现与处理，保障成本管理安全。

       增强数字化赋能：利用大数据、人工智能等技术，实现成本智能分析、预测，为蒙娜丽莎提供决策支持，助力蒙娜丽莎快速提质降本，优化运营。

       支持蒙娜丽莎可持续发展：通过有效成本管理，降低能耗，合理利用陶土资源，控制生产成本，提高利润空间，应对行业挑战，实现蒙娜丽莎可持续发展。
 
       1.4规划与实施遵循的原则

       系统性原则：将成本管理视为一个系统工程，全面考虑业务流程各环节、各部门之间的关联，确保成本管理平台与蒙娜丽莎整体运营系统有机结合。

       数据驱动原则：以数据为核心，从数据采集、存储、分析到应用，确保数据真实性、完整性与准确性。通过数据分析发现成本管理问题，制定针对性策略。

       循序渐进原则：鉴于成本管理现状复杂，项目分阶段实施。先解决关键痛点，如业财融合、核算效率等，再逐步完善风控、数字化赋能等功能。

       灵活性与可扩展性原则：成本管理平台设计具备灵活性，能适应蒙娜丽莎业务变化与发展。同时，预留扩展接口，便于未来与其他系统集成，满足蒙娜丽莎不断增长的管理需求。

       全员参与原则：成本管理涉及蒙娜丽莎各部门与全体员工，通过培训、宣传等方式，提高全员成本管理意识，鼓励员工积极参与成本管理，形成良好成本管理文化。

       2、项目实施与应用情况详细介绍

       2.1项目规划内容

       系统选型规划：蒙娜丽莎对市场上现有的多家成本管理系统进行调研和评估，通过系统的功能、性能、易用性、扩展性、安全性以及价格等方面评估，结合蒙娜丽莎自身需求和特点，选择了最适合的系统供应商和产品。

       功能模块规划：根据蒙娜丽莎此次成本管理的业务流程和需求，确定系统了具备和实施的主要功能模块，如工单成本核算、存货核算、生产任务管理、成本监控、成本分析等。

       实施计划规划：制定详细的项目实施计划，明确各个阶段的任务、时间节点、责任人以及资源需求，确保项目能够按照计划顺利推进。

       培训计划规划：为了确保系统的顺利应用，制定全面的培训计划，对不同层次的用户进行针对性的培训和基地现场陪跑，使其熟悉系统的操作和功能。
 
       2.2主要实施内容

       成本模型设计：从原材料采购成本起始，涵盖原材料消耗、制造费用、辅助生产部门费用、车间各项费用、化工与包装材料成本等环节。成本分配上，部分成本项目依工单产量或工时分摊，确保合理性，如原材料（部分）、制造费用等；部分通过关联工单和产品直接计入直接材料，保证准确性。最后通过成本展开呈现成本构成细节，以成本还原解决半成品成本结构问题，多维度成本分析从时间、产品、工单、成本项目等方面进行，还进行成本效益评估，计算相关指标，综合考量成本投入产出关系。
 
       成本核算整体流程设计：蒙娜丽莎成本核算处理方案，涉及多系统的数据传输和多模块取数逻辑，打通M系统和MES系统来承接业务库存单据，在成本系统转换为财务数据，从而实现成本计算并进行账务处理。首先，明确基础资料定义与成本动因设置，为核算奠定基础。其次，从总账系统、M系统、MES系统等多渠道归集数据，涵盖费用与产量等方面，并进行车间数据收集与费用收集。然后，依据设置的分配标准对归集的费用进行分配，生成分配报表。之后，进行成本计算合规性检查，合规则开展新品成本计算与实际成本计算，生成相应报表，不合规则修正数据。最后，进行凭证处理、期末结账及生产成本结转等账务处理，同时开展成本分析，包括成本对象详细数据、产品级别个性分析、期间分析、成本还原及对比分析等。整个流程环环相扣，确保生产成本核算准确、高效。
   
       成本体系重构

       定义成本中心：成本中心是对成本和费用承担控制、考核责任的中心，是对费用进行归集、分配，对成本加以控制、考核的责任单位，亦即对成本具有可控性的责任单位。
 
       成本BOM层级搭建：分两层搭建。第一层瓷砖BOM：包含粉料、釉料、墨水，标准用量暂不考虑损耗，后续通过积累生产数据进行分析，精确损耗率与用量。第二层粉料BOM：包含原材料（泥沙石）、化工料等。第二层釉料BOM：包含釉料原料、化工料等。
 
       成本子要素设计：首先，通过区分变动与固定成本子要素，为精准出具边际贡献率相关报表奠定基础，使蒙娜丽莎能清晰把握成本变动对盈利的影响。其次，细化成本要素并与不同科目对应，实现数据的精准跟踪，进而出具成本性态报表，全面呈现成本的特性与变化趋势，为蒙娜丽莎成本管控提供详实依据。再者，针对辅料费用，采用多样化成本动因进行数据分配，确保辅料成本分摊的合理性与准确性，避免成本核算偏差。
 
       成本归集与分摊：

       材料费用方面：归集范围涵盖坯料、粉料、釉料、化工料、水煤浆、天然气等多种材料类型。在分摊环节，对于等级品（优 + 正），将产生的料工费全部计入合格品中；针对直接材料以外的自制过程中发生的材料，依据实际领用情况进行归集，并按照产量比例予以分摊。

       制造费用范畴：通过总账取数功能，将已过账凭证中本期制造类科目的发生额提取至成本模块。其中，原料车间依据完工产量进行分摊；烧成车间的分摊依据实际工时（具体取数逻辑尚待确定）；釉料车间按完工产量分摊；抛光车间则按照定额因子与完工产量的乘积进行分摊。

       动力及折旧部分：电费划分为抛光、烧成、原料、釉料等三大主要部分，各车间于月底进行录入。固定资产折旧于每月底从总账获取数据，折旧费用在原料、釉料车间依据完全产量进行分摊，烧成车间则按照机器工时进行分摊；电费按照机器工时进行分摊。

       直接人工领域：借助总账取数功能，将直接生产的人工成本归集至原料车间、釉料车间、烧成车间、抛光车间等。其中，粉釉车间依据产量进行分摊，其他车间按照产品的实际工时进行分摊。

       成本归集维度：完工产量的归集于月末从库存管理模块获取完工入库数据；计划产量同样于月末从库存管理模块获取完工入库数据；人工、折旧、能耗等费用从总账凭证进行归集。在成本核算之前，需确保将制造费用数据准确录入总账凭证。后续可进一步考虑打通前端业务系统，使业务发生时直接生成总账凭证，从而实现这部分数据的业财一体化融合。
 
       成本分析：成本分析流程是以业财平台数据、M系统数据及 MES系统数据为基础，通过智能采集，依据成本归集模型与自动执行方案，采集各核算组织的产量、材料耗用、制造费用等信息。然后借助成本分配模型与定制化分摊规则，精准分摊至生产各维度。采用标准成本与实际成本双轨核算，对比差异。进而开展多维分析，涵盖成本结构、产品对标、单位成本横比、还原前后对比、订单成本等分析，剖析成本要素占比、与竞品对比、成本变动趋势、各环节成本流转及订单盈利情况。
 
       通过成本平台的成本分析与监控，实时监控成本的发生情况，并以图表、报表等形式直观地展示成本的构成、变化趋势以及与预算的差异分析，帮助蒙娜丽莎管理层及时了解成本动态，发现成本管理中的问题和潜在风险。
 
       2.3实施方法与步骤

       2.3.1项目准备阶段

       成立项目团队，组建由蒙娜丽莎高层领导、财务部门、业务部门（生产、IT等）以及系统供应商实施人员等组成的项目团队，明确各成员的职责和分工。

       项目规划与培训，制定项目实施计划，明确项目的目标、范围、时间节点、交付成果等。同时，对项目团队成员进行项目管理和系统相关知识的培训，确保团队成员对项目有清晰的认识和理解。

       需求调研与分析，项目团队与蒙娜丽莎各部门进行深入沟通，了解蒙娜丽莎成本管理的业务流程、需求和痛点，对现有成本管理模式进行详细分析，为系统的设计和实施提供依据。

       业务流程梳理，进行业务流程梳理，通过梳理现有成本管理业务流程图，找出存在的问题和优化点，结合系统的标准流程，制定新的业务流程方案。

       2.3.2数据准备阶段

       整理历史成本数据，包括原材料采购价格、领用记录、人工工时、制造费用明细等，按照成本系统要求的格式进行清洗和转换，确保数据的准确性和完整性。

       建立系统基础数据档案，如成本BOM、成本中心、成本科目、成本子要素等，为系统运行提供数据支撑。

       2.3.3系统配置阶段

       根据蒙娜丽莎成本管理需求和业务流程，在成本系统中进行参数设置，如成本核算方法选择、成本项目分类、成本分配规则等。

       配置系统与其他业务系统（如M系统中的采购、生产、销售模块）的接口，实现数据的实时交互和共享。

       2.3.4系统测试阶段

       进行单元测试，对成本核算、库存管理、分析报表等各个功能模块进行单独测试，确保其功能正常运行，数据计算准确。

       开展集成测试，模拟实际业务场景，测试系统各模块之间的集成效果，包括数据传递的准确性、业务流程的连贯性等，及时发现并解决问题。

       组织用户测试，邀请财务人员、业务部门用户参与测试，收集用户反馈意见，对系统进行优化和调整，确保系统满足用户实际使用需求。

       2.3.5上线切换阶段

       制定上线切换方案，确定系统上线的时间节点和切换方式，并制定详细的应急处理预案，以应对可能出现的问题。

       在上线前，进行数据的最终核对和确认，确保新旧系统数据的一致性。同时，对系统进行全面检查和优化，确保系统性能稳定。

       按照上线切换方案，2024年1月1日正式启用系统进行成本管理，密切监控系统运行情况，及时处理上线过程中出现的问题，确保系统平稳过渡。

       2.3.6持续优化阶段

       建立系统运行监控机制，定期对系统性能、数据准确性、业务流程运行效率等进行评估和分析，及时发现系统运行中存在的问题。

       根据蒙娜丽莎业务发展和管理需求变化，对系统进行功能优化和升级，如增加新的成本分析维度、优化成本核算算法等。

       持续开展用户培训和知识共享，提高用户对系统的熟练程度和应用水平，充分发挥系统在成本管理中的作用。

       2.4重难点问题及解决思路

       2.4.1数据集成问题及解决思路

       问题描述：成本管理系统需要与蒙娜丽莎现有的多个业务系统（如M系统、MES系统、TMS系统等）进行数据集成，以获取准确、完整的成本数据。然而，不同系统之间的数据格式、接口标准等存在差异，导致数据集成难度较大。

       解决思路：建立统一的数据标准和接口规范，明确各个系统之间的数据交换格式、传输方式和接口标准，确保数据的一致性和准确性；采用中间件技术，实现不同系统之间的数据对接和集成。通过中间件对不同系统的数据进行转换、清洗和整合，然后再传输到成本管理系统中；加强数据质量监控和管理，建立数据质量评估指标体系，定期对集成的数据进行质量检查和验证，及时发现和解决数据质量问题。

       2.4.2业务流程优化问题

       问题描述：引入成本管理系统后，需要对现有的成本管理业务流程进行优化和调整，但是业务流程的改变会涉及到多个部门和岗位的目前工作的方式和利益，容易受到员工的抵触和阻力。

       解决思路：加强项目宣传和沟通，向蒙娜丽莎员工充分宣传成本管理系统的重要性和优势，让员工了解系统对蒙娜丽莎发展和个人工作的积极影响，提高员工对项目的认同感和支持度；成立业务流程优化小组，由蒙娜丽莎高层领导、业务部门负责人和项目团队成员组成，共同对现有的成本管理业务流程进行梳理和优化。在优化过程中，充分听取各部门和员工的意见和建议，确保业务流程的合理性和可行性；制定详细的业务流程操作手册和培训资料，对员工进行业务流程培训，使员工熟悉新的业务流程和操作方法。同时，在系统上线初期，安排专人进行现场指导和答疑，帮助员工顺利过渡到新的工作模式。

       2.4.3系统安全问题

       问题描述：成本管理系统涉及蒙娜丽莎的核心财务信息和商业机密，系统的安全性至关重要。如何确保系统的数据不被泄露、篡改和非法访问，是项目实施过程中面临的一个重要问题。

       解决思路：采用多层次的安全防护体系，包括网络安全防护、系统安全防护、数据安全防护等。在网络层面，部署防火墙、入侵检测系统等安全设备，防止外部网络攻击；在系统层面，加强用户身份认证和授权管理，确保只有合法用户才能访问系统；在数据层面，对敏感数据进行加密处理，防止数据泄露；建立完善的安全管理制度和应急预案，明确安全管理的职责和流程，定期进行安全检查和漏洞扫描，及时发现和处理安全隐患。同时，制定应急预案，应对可能出现的安全事件，确保系统的稳定性和数据的完整性；加强员工的安全意识培训，提高员工对系统安全的重视程度，使员工掌握基本的安全防范知识和技能，避免因员工操作不当而导致的安全问题。

       3、效益分析

       3.1成本精细化核算效益

       3.1.1精准成本解构与洞察

       成本管理平台达成了成本的精细化核算，能够精确至每个工单的具体产品、各生产环节乃至每一成本要素。通过对直接材料、直接人工、制造费用等关键成本项目进行细致入微的核算与分摊，蒙娜丽莎得以深度洞悉成本构成的全貌以及成本变动的内在原因，极大地提升了成本信息的精准度与透明度。

       3.1.2靶向成本控制与优化

       精准的成本洞察助力蒙娜丽莎精准定位成本管理的薄弱环节。例如，通过对特定产品在某一生产环节成本异常升高的精准识别，蒙娜丽莎能够有的放矢地采取针对性的成本控制措施，从而有效强化成本管控能力，提升蒙娜丽莎成本管理水平与盈利能力。
 
       3.2现场仓库存管理效益

       3.2.1实时监控与动态管理

       成本管理平台针对现场仓库存实现了全方位的实时监控与精细化管理。通过对库存数量、库存周转率、呆滞物料等核心指标进行实时跟踪与深度分析，蒙娜丽莎能够实时掌握库存动态，为库存管理决策提供坚实的数据支撑。

       3.2.2库存优化与资金释放

       借助精准的数据分析，蒙娜丽莎能够科学合理地调控库存水平，有效减少库存积压现象，显著降低资金在库存环节的无效占用。例如，库存周转率的显著提高以及呆滞物料库存金额的大幅降低，有力地加速了资金流转速度，显著提升了资金使用效率，为蒙娜丽莎释放更多的流动资金用于核心业务发展。
 
       3.3营销询价决策支持效益

       3.3.1精准报价与竞争力提升

       在营销询价环节，成本管理平台赋予营销人员依据产品成本和目标利润迅速制定合理报价策略的能力。这一功能显著提高了报价的准确性与市场竞争力，进而有效提升订单成交率，为蒙娜丽莎拓展市场份额奠定坚实基础。

       3.3.2量本利驱动的规模决策

       成本管理平台提供的量本利分析工具，助力蒙娜丽莎精准确定最佳生产和销售规模。通过深入分析成本、业务量与利润之间的内在关系，蒙娜丽莎能够在确保盈利的前提下，最大限度地扩大市场份额，实现经济效益与市场影响力的双重提升，增强蒙娜丽莎在市场中的综合竞争力。
 
       3.4新品研发流程优化效益

       3.4.1前瞻性成本考量与规划

       新品预估流程和研发立项流程的优化，促使蒙娜丽莎在新品研发的起始阶段就充分纳入成本因素进行全面考量，进而开展系统的成本效益分析。这一转变使得蒙娜丽莎能够从源头上把控成本，避免后期因成本失控导致的项目风险。

       3.4.2数据驱动的科学决策支撑

       成本管理平台依托丰富的历史数据与先进的成本模型，为蒙娜丽莎在新品研发过程中提供精准的成本预估，涵盖研发成本、生产成本以及市场售价等关键维度。这些精确的数据支持为研发立项决策提供了坚实的科学依据，有效提高研发项目的成功率，减少资源的无效投入与浪费，增强蒙娜丽莎新品研发的效益以及对市场的适应性与竞争力。